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税务总局解析税收增幅高于GDP增幅原因
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文章来源：《中国经济时报》
文章作者：黄杨
发布时间：2007-02-26
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2006年税收收入增长21.9%，大大高于GDP增长10.7%的增幅。国家税务总局日前表示，税收增幅高于GDP增幅的原因主要有：价格因素和统计口径差异；税收结构与GDP结构之间有差异；外贸进出口对GDP增长与税收增长的作用不同；加强税收征管；累进税率制度。
宏观税负是税收收入与经济总量(用GDP来代表)的比值。一般而言，宏观税负提高了，企业微观税负也在提高。但宏观税负适度上升可以增强政府公共服务职能，增强政府经济调控职能，强化政府调节收入分配职能。
税务总局认为，税务税收是按照现价计算征收的，税收增长率是按现价计算的，而统计局公布的GDP增长率是按照不变价核算的。2006年国内生产总值完成20.94万亿元，同比增长10.7%，但按现价计算，增长14.4%，与税收增幅的差距缩小3.7个百分点。此外，大部分地区特别是占全国税收70%的东部地区GDP的增幅高于全国增幅，税收增长依赖于各地经济发展，如果考虑地区因素，全国税收增幅与GDP增幅差距进一步缩小了。
另外，GDP由一、二、三次产业增加值组成，2006年三次产业的现价增长率分别为7.1%、17.2%和13.3%。第一产业提供的税收很少，税收主要来源于工商业增加值、三产的营业收入、进出口及企业利润，而这些指标的增长都大大高于总的GDP增幅，由此带动增值税等相关税种收入增长也高于GDP增长。
GDP核算的是进出口净额，一般贸易进口对核算GDP是减项，但是体现在税收上是加项，进口贸易增加了，进口税收就增长。而出口退税不从税收收入中扣除，作冲减财政收入处理。因外贸进口和进口环节税收对GDP和税收的相反影响，使总体税收增长会高于GDP增长。2006年，进口总额增长19.1%，海关代征进口环节税收增长17.7%，拉动税收增长近2.4个百分点，这也是税收收入增幅高于GDP增幅的一个原因。
税务总局同时认为，加强税收征管和累进税率制度对税收增长都具有一定促进作用。
来自税务总局的数字显示，1994年以后，我国宏观税负持续提高，但不含社保基金的宏观税负大大低于大部分工业国家。但有专家认为，由于中国政府收入中非税收入比重较大，我国企业税负可能偏重。
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